조세법
프리랜서 소득신고, 진짜 어려운가요?
lucky_rich
2025. 4. 19. 21:21
1. 프리랜서는 왜 신고를 직접 해야 하나요?
직장인은 회사가 연말정산을 대신 해줍니다.
하지만 프리랜서는 ‘근로자’가 아니라 ‘사업소득자’ 또는 ‘기타소득자’이기 때문에
매년 5월에 본인이 직접 종합소득세 신고를 해야 합니다.
📌 『소득세법』 제70조
“사업소득, 기타소득 등 종합소득이 있는 자는
매년 5월 1일부터 5월 31일까지 소득세를 신고·납부하여야 한다”고 명시합니다.
2. 프리랜서의 소득 구분 – 사업소득 vs 기타소득
✅ 사업소득
- 지속적이고 반복적으로 용역을 제공하는 경우
- 예: 작가, 강사, 디자이너, 번역가, 상담가 등
- 경비 공제 폭이 크고, 사업자등록 가능
✅ 기타소득
- 일회성, 간헐적 용역 제공
- 예: 체험단, 강의 1회, 설문 응답 등
- 필요경비 60% 일괄 적용 또는 실비 증빙
📌 『세법개론』은
“소득의 발생이 일시적이고 비반복적이면 기타소득,
계속적이면 사업소득으로 분류된다”고 설명합니다.
3. 실제 사례로 보는 소득신고 유형
🟢 사례 1. 월 100만 원씩 블로그 외주 콘텐츠 제작
- 사업소득
- 거래처로부터 ‘사업소득 원천징수영수증’ 수령
- 경비: 노트북 감가상각, 통신비 일부, 카페비용 등
- 신고 방식: 종합소득세 신고서 → 사업소득 항목 작성
🟢 사례 2. 인스타그램 체험단 1회 참여, 7만 원 상당 쿠폰 수령
- 기타소득
- 지급처가 원천징수(8.8%) 하지 않은 경우
→ 본인이 직접 5월에 신고 - 연 300만 원 이하일 경우 종합과세 선택 가능
🟢 사례 3. 비정기 교육 특강 진행, 2회 60만 원 수입
- 기타소득 (반복성 적음)
- 60% 필요경비 자동 인정 → 과세 대상은 24만 원
- 연간 300만 원 넘으면 종합과세 대상 전환
4. 프리랜서가 신고 전 꼭 알아야 할 3가지
✅ (1) 원천징수 확인
- 프리랜서 수입의 대부분은 3.3% 원천징수
- 홈택스 [지급명세서] 메뉴에서 확인 가능
- 이게 이미 낸 세금, 종합소득세 계산 시 공제됨
✅ (2) 경비 인정 여부
- 사업소득자는 수입과 관련된 경비를 공제 가능
- 증빙 가능한 영수증, 계산서 필요
- 예: 교통비, 장비비, 소프트웨어 구독료, 세금계산서 등
✅ (3) 간편장부 or 복식부기 여부
- 연 매출 7,500만 원 미만 → 간편장부 대상
- 초기에는 단순경비율 신고가 가장 간단
📌 『소득세법 시행령』은
“기장 여부는 직전 과세기간의 수입금액에 따라 결정되며,
단순경비율·기준경비율·기장 등 3가지 방식 중 택일 가능”하다고 명시합니다.
5. 종합소득세 신고 절차 요약
신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
신고 방법:
- [국세청 홈택스] → 종합소득세 신고
- 수입금액 입력 (사업/기타소득)
- 경비 내역 기입 (영수증 또는 단순경비율 선택)
- 원천징수 세액 입력 → 세액 계산
- 결과 확인 후 납부 or 환급
💡 원천징수로 이미 낸 3.3%가 예치금처럼 남아 있다가
환급되는 구조이기 때문에,
환급받는 경우가 매우 많습니다.
6. 프리랜서 절세를 위한 전략
✅ (1) 필요경비 증빙 꼼꼼히 모으기
→ 전자영수증, 계좌이체 내역, 이메일 계약서 등
→ 실제 일한 기록, 장소 사용 내역도 중요
✅ (2) 가족 명의 통장과 자산 분리하기
→ 소득, 비용을 명확히 구분해야 절세 가능
✅ (3) 단순경비율 or 기장 중 유리한 방식 선택
→ 수입이 적고 비용이 많으면 기장이 유리
→ 수입은 많지만 비용이 거의 없으면 단순경비율 유리
💬 Luckyrich의 생각
“프리랜서의 세금 신고는 ‘어렵다’보다
‘처음이 낯설다’에 가깝습니다.”
신고는 한 번 해보면 흐름이 보이고,
두 번째부터는 훨씬 수월해집니다.
무엇보다 “내가 낸 3.3%를 되찾는 과정”이라는 생각으로 접근하면
두려움이 줄어들어요 😊
✅ 프리랜서 소득신고 체크리스트
- 원천징수 내역을 홈택스에서 확인했나요?
- 지급받은 돈의 성격이 ‘사업’인지 ‘기타’인지 파악했나요?
- 증빙 가능한 경비를 모으고 있나요?
- 연간 300만 원 초과 기타소득은 종합과세 대상인지 확인했나요?
- 간편장부 / 단순경비율 중 어떤 신고 방식이 유리한가요?
🔍 요약 정리
항목 내용
| 신고 대상 | 프리랜서 = 사업소득자 or 기타소득자 |
| 신고 기간 | 매년 5월 1일 ~ 31일 |
| 세율 구조 | 원천징수 3.3%, 종합소득세 별도 정산 |
| 절세 팁 | 경비 증빙, 소득 구분, 장부 작성 선택 |
| 실무 도움 | 홈택스 ‘지급명세서’ 조회 + 간편신고 가이드 활용 |